Tipo reducido de TPO en la adquisición de una vivienda en Cataluña

En el supuesto de compraventa de una vivienda existe la posibilidad, según la legislación catalana, de aplicarse un tipo reducido del 5% en lugar del 10% general.

Los grupos que se pueden beneficiar de este tipo reducido son:

  • Jóvenes
  • Minusválidos
  • Familias numerosas

Requisitos comunes a los tres grupos

1.La vivienda que se adquiere debe estar destinada a ser la vivienda habitual del contribuyente.

¿Que se entiende por vivienda habitual? Para definir el concepto de vivienda habitual debemos remitirnos a la normativa del IRPF, concretamente al art 54 del RD 439/2007, de 30 de marzo, por el que se aprueba el Reglamento del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas. Artículo que determina los requisitos que debe tener la vivienda para ser considerada vivienda habitual:

  • Edificación, que constituya la residencia del contribuyente durante un plazo continuado de tres años.
    El requisito de los tres años no es exigible en los supuestos de:

    • Fallecimiento del contribuyente
    • Cuando concurran circunstancias que exijan un cambio de domicilio, como sería: matrimonio, separación matrimonial, traslado laboral, obtención del primer empleo u otras análogas justificadas.

En estos supuestos se considera que es la vivienda habitual aunque no se haya residido tres años en él.

  • La vivienda debe ser habitada en un plazo de 12 meses, contados desde la fecha de adquisición.
  • Dentro del concepto de vivienda habitual, se incluyen un trastero y hasta dos plazas de aparcamiento. Siempre que estén situados en el mismo edificio.

2. Se exige que la base imponible, en la última declaración de la renta no exceda de 30.000 euros.

Base imponible total (suma de la base imponible general y de la base imponible del ahorro) menos el mínimo personal y familiar.

– En el caso de las familias numerosas el límite es la suma de las bases imponibles de las declaraciones de la renta de todos los miembros de la familia numerosa.

La cantidad de 30.000 euros es incrementada en 12.000 euros más por cada hijo que exceda del mínimo exigido para ser considerado familia numerosa.

– En el caso de los minusválidos el límite, también, es la suma de las bases imponibles de las declaraciones de la renta de todos los miembros de la unidad familiar.

– En el caso de los jóvenes, se mira individualmente.

Requisitos específicos

  • Jóvenes: En la fecha de devengo del impuesto, es decir, en la fecha de firma de la escritura de compraventa, deben tener 32 años o menos.
  • Familias numerosas: el sujeto pasivo debe ser miembro de una familia numerosa
  • Minusválidos: el sujeto pasivo o algún miembro de la unidad familiar, debe tener reconocido un grado de minusvalía igual o superior al 65%

Preguntas frecuentes sobre su aplicación.

 

Ley 21/2001 de 28 de diciembre de medidas fiscales y administrativas.
Ley 31/2002 de 30 de diciembre de medidas fiscales y administrativas
Ley 5/2007 de 4 de julio
Resolución 4/2008 de 5 de mayo de 2008
Resolución 2/2008 de 26 de marzo de 2008

9 comentarios en “Tipo reducido de TPO en la adquisición de una vivienda en Cataluña”

  1. Hola, queria comentaros mi caso, el lunes voy a firmar una hipoteca, tengo 32 años y en teoria puedo beneficiarme del descuento del 5% que da la agencia tributaria de catalunya, ayer viernes me llama el del banco a las 3 de la tarde y me dice que la gestoria que me lleva los gastos dice que no puedo beneficiarme porque tengo mas de 32 años es decir 32 y 10 meses, pq en mayo ya cumplo 33, esto es legal?? Segun he mirado en vuestra web y en la de agencia tributaria pone que si el dia de la firma tengo 32 o menos años me puedo beneficiar.Tambien cumplo el requisito de los 30.000, me estan tomando el pelo??

    • Hola. Tal y como comentas, el tipo reducido,tanto en la compraventa como en la constitución de hipoteca, es para jóvenes con 32 años o menos. Es decir, que si el día de la firma tienes 32 años te corresponde aplicar el tipo reducido, siempre que reunas los demás requisitos.

      Espero que puedas solucionarlo con el banco/gestoría.

      Muchas gracias.

      Beatriz y Josep Maria

  2. Hola, a ver si lo entiendo bien, en nuestro caso somos família numerosa, en la declaración del año pasado mi base imponible general es de 37489€ la de ahorro es 0€ y los mínimos personales y familiares son 10100€, que por lo que veo hay 2 uno estatal y otro autonómico, si he entendido bien y sólo tomo uno de los mínimos mi base imponible total es de 27389€, en el caso de mi mujer, aunque a ella no le haga falta hacer la declaración, la tiene hecha, su base imponible general es 5739€ y los mínimos personales y familiares son exactamente iguales que los míos, con lo que a ella le da un resultado negativo, que entiendo que a efectos prácticos se contará como 0, porque si fuese negativo, todavía baja más la suma de ambas bases en 4361€. Lo que quiero saber es si estoy interpretando bien las condiciones y si es correcto que en este caso en el peor resultado la base acumulada que queda es de 27389€ y en el mejor es de 23028€, cumpliendo así la condición y aplicando para la bonificación del ITP. Muchas gracias y Saludos

    • Hola Guillermo

      Los cálculos que has hecho son correctos. Tal y como tu comentas, os queda una base imponible, descontando el mínimo personal y familiar, de 27.389€. La base imponible no puede ser nunca negativa, por tanto, si el mínimo personal y familiar supera el valor de ésta, la base imponible que se obtiene es de 0.

      ¡Lo has entendido perfectamente!

      Si cumplís el resto de requisitos: ser familia numerosa y adquirir una vivienda que será destinada a ser vuestra vivienda habitual; en la liquidación del impuesto de Transmisiones Patrimoniales por dicha adquisición podréis aplicaros el tipo reducido del 5%.
      Lamentablemente, para la constitución del préstamo hipotecario destinado a la adquisición de la vivienda habitual no está prevista la aplicación del tipo reducido de Actos Jurídicos Documentados para el supuesto de familias numerosas.

      Muchas gracias por tu comentario y esperamos que ahora lo tengas más claro.

      Un saludo
      Beatriz y Josep Maria

  3. En el caso de un matrimonio en el que uno de los dos tenga una discapacidad del 65 %, cumpliendo el resto de requisitos, ¿se pueden beneficiar ambos del tipo reducido del 5 %? -al amparo del art. 6 de la Ley 21/01 de 28 de diciembre, que especifica su aplicación si el comprador o algun miembro de su unidad familiar tiene la consideración de discapacitado. (El cónyuge discapacitado por su discapacidad y el otro cónyuge porque un miembro de su unidad familiar tiene tal consideración).

    • Buenos días Luís.

      Tal y como muy bien comentas, en el caso de cónyuges en que uno de ellos tiene una discapacidad al 65%; ambos pueden aplicar el tipo reducido en la liquidación del Impuesto de Transmisiones Patrimoniales y Actos Jurídicos Documentados por la adquisición de la vivienda habitual (siempre que se cumplan todos los requisitos).

      Muchas gracias por tu consulta y no dudes en contactar de nuevo con nosotros para cualquier otra duda o aclaración.
      Un saludo
      Beatriz y Josep Maria

  4. Hola, tengo una duda , próximamente voy a adquirir una vivienda en cataluña, en el momento de la firma acreditare tener el titulo de familia numerosa , pero me encuentro en tramites para que mis hijas queden a la custodia de su madre. Podre beneficiarme de la bonificacion ,si en un plazo relativamente corto, acabe perdiendo dicho titulo? Mis 2 hijas tributan por dos cada una ,al tener las dos una minusvalia?Muchas gracias

    • Buenos días

      El requisito de familia numerosa debe cumplirse en el momento de la adquisición de la vivienda.
      Por tanto, si cuando firmes la escritura de compraventa eres miembro de una familia numerosa y cumples todos los demás requisitos (ingresos y que sea vivienda habitual) podrás beneficiarte del tipo reducido.

      El hecho que con posterioridad puedas perder la condición de familia numerosa no repercutiría en la liquidación ya presentada.

      Muchas gracias por tu consulta, no dudes en contactar de nuevo con nosotros para cualquier otra aclaración

      Un saludo
      Beatriz y Josep Maria

      • Muchas gracias Beatriz , tenia la duda sobre este tema, porque en algunos sitios me habían informado ,que perderia este derecho ,si perdia el titulo de familia numerosa en el mismo año fiscal en el que adquiria la vivienda. Muy agradecido por la información.

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